Hur man rapporterar aktieoptioner på din skatteåterbäring Ovanstående artikel är avsedd att tillhandahålla allmänt ekonomisk information utformad för att utbilda ett brett segment av allmänheten, det ger inte personlig skatt, investering, juridisk eller annan affärs - och professionell rådgivning. Innan du vidtar några åtgärder, bör du alltid söka hjälp av en professionell som känner till din situation för råd om skatter, investeringar, lagar eller andra affärsrelaterade frågor som påverkar dig och din verksamhet. Viktiga erbjudandensdetaljer och upplysningar TURBOTAX ONLINEMOBILE Pröva för FreePay när du fil: TurboTax online - och mobilpriser baseras på din skattesituation och varierar efter produkt. Absolut null 360 federal (1040EZ1040A) 43 360-statligt erbjudande som endast är tillgängligt med TurboTax Federal Free Edition-erbjudandet kan ändras eller slutas när som helst utan föregående meddelande. Faktiska priser bestäms vid tidpunkten för utskrift eller e-fil och kan ändras utan föregående meddelande. Besparingar och prisjämförelser utifrån förväntad prisökning förväntas i mars. Särskilda rabatterbjudanden kan inte vara giltiga för inköp i mobilenheter. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade är tillgängligt året runt som en funktion hos QuickBooks Self-Employed (tillgänglig med TurboTax Self Employed, se ldquoQuickBooks självbetjänade erbjudandet med TurboTax Self-Employedrdquo detaljer nedan.) ExpenseFindertrade väntas i slutet av januari för mobilapp). ExpenseFindertrade inte tillgänglig från TurboTax Självansatt för personer med vissa typer av utgifter och skattesituationer, inklusive betalande entreprenörer eller anställda, hemkontor eller fordonsaktualer, lager, egenföretagare sjukförsäkring eller pensionering, tillgångsavskrivningar, försäljning av egendom eller fordon, och jordbruksinkomst. Tillgängligheten av historiska transaktioner för import kan variera per finansinstitut. Ej tillgängligt för alla finansinstitut eller alla kreditkort. QuickBooks självbetjänade erbjudande med TurboTax egenföretagare: Skicka din 2016 TurboTax självbetjänade avkastning med 41817 och få din gratis prenumeration på QuickBooks självbetjänade till 43018. Aktivering krävs. Logga in på QuickBooks Självansatt av 71517 via mobilapp eller på selfemployed. intuitturbotax e-postadress som används för aktivering och inloggning. Erbjudandet gäller endast för nya QuickBooks självbetjänade kunder. Se QuickBooks för prisjämförelse. När du använder TurboTax egenföretagare för att skicka dina 2017-skatter, får du möjlighet att förnya din QuickBooks självbetjänade prenumeration. Om du inte köper TurboTax egenföretagare enligt 41818, kan du förnya din QuickBooks självbetjänade abonnemang med 43018 för ytterligare ett år vid den dåvarande årliga abonnemangsräntan. Du kan när som helst avbryta din prenumeration från QuickBooks självbetalda faktureringsavsnitt. Betalar sig själv (TurboTax egenföretagare): Beräkningar baserade på avdragsgilla företagskostnader beräknade till inkomstskattesatsen för egenföretagande skatt (1537) för skatteåret 2016. De faktiska resultaten varierar beroende på din skattesituation. När som helst, var som helst: Internetåtkomst krävs standardmeddelande och datahastigheter gäller för nedladdning och använd mobilapp. Snabbaste återbetalning möjlig: Snabbaste återbetalning av skatt med e-fil och tidsbegränsningar för återbetalning av återbetalning kommer att variera. Betala för TurboTax ut av ditt federala bidrag: En X. XX Återbetalningstjänstavgift gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. TurboTax Expert Hjälp, Skatteråd och SmartLook: Inkluderad med Deluxe, Premier och egenföretagare (via telefon eller på skärmen) ingår inte i Federal Free Edition (men kan köpas med Plus-paketet). SmartLook på skärmen hjälper dig på en dator, bärbar dator eller TurboTax mobilapp. TurboTax-experter tillhandahåller generell rådgivning, kundservice och produkthjälp skatterådgivning som endast tillhandahålls av credentialed CPAs, registrerade agenter och skattemyndigheter. Funktions tillgänglighet varierar per enhet. Statligt skatteråd är gratis. Service, kompetensområde, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande. Skattåterkomståtkomst, Mina dokument och Min analysförstärkare Rådfunktioner: Tillgång till alla skatterelaterade dokument som vi har på för dig finns tillgänglig tills du lämnar in din 2017-avkastning eller genom 10312018, beroende på vilket som kommer först. Villkor och bestämmelser kan variera och kan ändras utan föregående meddelande. 1 mest såld skattesoftware: Baserat på aggregerad försäljningsinformation för alla skatteår 2015 TurboTax produkter. Mest populära: TurboTax Deluxe är vår mest populära produkt bland TurboTax Online-användare med mer komplicerade skattesituationer. CompleteCheck: Täckt enligt TurboTaxs noggranna beräkningar och maximala återbetalningsgarantier. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload-produkter: Priset inkluderar skatteförberedelse och utskrift av federala avkastningar och gratis federal e-fil med upp till 5 federala avkastningsavgifter. Ytterligare avgifter gäller för e-arkivering avkastning. E-filavgifter gäller inte för New York-statliga avkastningar. Besparingar och prissammanställning baserad på förväntad prisökning förväntas i mars. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Snabbaste återbetalning möjlig: Snabbaste återbetalning av skatt med e-fil och tidsbegränsningar för återbetalning av återbetalning kommer att variera. Betala för TurboTax ut av ditt federala bidrag: En X. XX Återbetalningstjänstavgift gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Denna fördel är tillgänglig med TurboTax Federal produkter utom TurboTax Business. Om våra TurboTax-produktexperter: Kundtjänst och produktsupport varierar efter årstid. Om våra behöriga skatteexperter: Levande skatterådgivning via telefon ingår i Premier och Home Business-avgifterna för Basic och Deluxe-kunder. Statligt skatteråd är gratis. Service, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar, och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande. Ej tillgänglig för TurboTax Business-kunder. 1 mest såld skattesoftware: Baserat på aggregerad försäljningsinformation för alla skatteår 2015 TurboTax produkter. Dataimport: Importerar finansiella data från deltagande företag. Quicken och QuickBooks-importen är inte tillgänglig med TurboTax installerad på en Mac. Importerar från Quicken (2015 och senare) och QuickBooks Desktop (2011 och senare) bara Windows. Quicken-importen är inte tillgänglig för TurboTax Business. Quicken-produkter som tillhandahålls av Quicken Inc. Quicken-importen kan ändras. Som med någon typ av investering, när du upplever en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du slutligen att sluta betala och när du ska betala dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuder och reglerna för dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av aktieoptioner, plus en under övervägande i kongressen. Ett incitamentoptionsoption (ISO) erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av aktieoption gör att anställda kan undvika att betala skatt på det lager de äger tills aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt utifrån vinsterna (skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen). Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent, och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter träning och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen som ligger mellan 28 och 39,6 procent. Skatteeffekter av tre typer av aktieoptioner Super aktieoption Anställdas övningsoptioner Vanlig inkomstskatt (28 - 39,6) Arbetsgivare får skatteavdrag Skattedragning vid anställd motion Skattedragning vid personalutnyttjande Anställd säljer optioner efter 1 år eller mer Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20 Långsiktiga kapitalvinstskatt vid 20 Långfristig kapitalvinstskatt vid 20 Ovaliserade aktieoptioner (NQSO) mottar inte förmånlig skattebehandling. När en anställd köper aktier (genom att utnyttja optioner) betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet. Arbetsgivare kan dock dra nytta av att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Av denna anledning utökar arbetsgivare ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Skatter på 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie Källa: Lön. Antag en vanlig inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet har två anställda 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. En håller incitamentoptioner medan den andra innehar NQSO. Båda anställda utnyttjar sina optioner med 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Påföljder för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas äganderätt. Av den anledningen kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att valet utnyttjats. Det innebär att medarbetaren betalar en ordinarie inkomstskatt på 28 till 39,6 procent omedelbart, i motsats till att man betalar en långfristig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Förutom de alternativ som diskuteras ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 anställda aktieköp planer (ESPP). Dessa program tillåter medarbetare att köpa bolagslager till ett rabatterat pris (upp till 15 procent) och få förmånlig skattebehandling på vinsterna som förvärvas när beståndet senare säljs. Många företag erbjuder också lager som en del av en pensionsplan för 401 (k). Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionering. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarnas bidrag till 401 (k) med företagslager. Samtidigt kan bolagslager också köpas med de medel som investeras av arbetstagaren i ett pensionsprogram för 401 (k), vilket gör det möjligt för medarbetaren att bygga en investeringsportfölj löpande och i stadig takt. Särskilda skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt (AMT) kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsprogramoptioner. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare. Fler och fler människor påverkas. - Jason Rich, Lönkompensator Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet . Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inget belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid bestämning av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Medarbetaraktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av förvärvad aktie genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Fastställs inte rättvis marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattskyldig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för det betalda beloppet, när du utnyttjar optionen. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifika uppgifter och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017 Beskattningen av optionsoptioner Skatteplaneringsguide 2016-2017 Beskattningen av optionsoptioner Som en incitamentsstrategi kan du ge dina anställda den rätt att förvärva aktier i ditt företag till ett fast pris under en begränsad period. Normalt kommer aktierna att vara mer värda än köpeskillingen när arbetstagaren utövar alternativet. Till exempel ger du en av dina nyckelpersoner möjlighet att köpa 1 000 aktier i bolaget på 5 vardera. Detta är det beräknade verkliga marknadsvärdet (FMV) per aktie vid den tidpunkt då optionen beviljas. När aktiekursen ökar till 10 ökar din anställdes möjligheter att köpa aktierna för 5.000. Eftersom deras nuvärde är 10 000, har han en vinst på 5.000. Hur beskattas förmånen Skatteeffekterna av att utnyttja optionen beror på huruvida det bolag som beviljar optionen är ett kanadensiskt kontrollerat privat bolag (KKP), den tid som arbetstagaren innehar aktierna innan de så småningom säljer dem och om arbetstagaren handlar i armlängd med bolaget. Om företaget är en CCPC, kommer det inte att bli några inkomstskattskonsekvenser förrän arbetstagaren avyttrar aktierna, förutsatt att arbetstagaren inte är relaterad till bolagets kontrollande aktieägare. I allmänhet beskattas skillnaden mellan FMV av aktierna vid den tidpunkt då optionen utnyttjades och optionspriset (dvs 5 per aktie i vårt exempel) beskattas som sysselsättningsintäkter under det år som aktierna säljs. Arbetstagaren kan ansöka om avdrag från beskattningsbar inkomst motsvarande hälften av detta belopp, om vissa villkor är uppfyllda. Halvdelen av skillnaden mellan det slutliga försäljningspriset och FMV av aktierna vid det datum som optionen utnyttjades kommer att redovisas som en skattepliktig realisationsvinst eller tillåten kapitalförlust. Exempel: I 2013 erbjöd ditt företag, en CCPC, flera av sina ledande anställda möjligheten att köpa 1 000 aktier i bolaget för 10 vardera. År 2015 beräknas det att aktiens värde har fördubblats. Flera anställda beslutar att utöva sina alternativ. Vid 2016 har aktiekursen fördubblats till 40 per aktie, och några av de anställda beslutar att sälja sina aktier. Eftersom bolaget var en CCPC vid den tidpunkt då optionen beviljades är det ingen skattepliktig fördel tills aktierna säljs 2016. Det antogs att villkoren för 50 avdrag är uppfyllda. Fördelningen beräknas enligt följande: Vad händer om börsen minskar i värde I ovanstående numeriska exempel ökade börsens värde mellan den tid som varan förvärvades och den tid det såldes. Men vad skulle hända om aktievärdet minskade till 10 vid tidpunkten för försäljningen 2016. I det här fallet skulle arbetstagaren rapportera en nettoinkomst på 5 000 och en 10 000 kapitalförlust (5 000 tillåten kapitalförlust). Tyvärr är det faktiskt inte en realisationsvinst när inkomstinkluderingen ges samma skattebehandling som en realisationsvinst. Dess beskattas som sysselsättningsinkomst. Som en följd av detta kan den förlust som realiserats 2016 inte användas för att kompensera den inkomster som uppkommer till följd av skatteplikten. Den som befinner sig i svåra ekonomiska omständigheter som ett resultat av dessa regler bör kontakta sitt lokala CRA Tax Services kontor för att avgöra om särskilda betalningsarrangemang kan göras. Offentliga aktieoptioner Reglerna är olika där företaget ger optionen ett offentligt företag. Den allmänna regeln är att arbetstagaren måste redovisa en beskattningsbar arbetsförmån under året som optionen utövas. Denna förmån är lika med det belopp på vilket aktierna FMV (vid tidpunkten att optionen utnyttjas) överstiger det optionspris som betalats för aktierna. När vissa villkor är uppfyllda är ett avdrag som motsvarar hälften av skattepliktiga förmåner tillåtet. För optioner som utövas före 4:00 p. m. EST den 4 mars 2010 kan berättigade anställda i offentliga företag välja att skjuta upp beskattning på den resulterande skattepliktiga anställningsförmånen (med en årlig intjäningsgräns på 100 000). Men offentliga företagsoptioner utövas efter klockan 4:00 EST den 4 mars 2010 är inte längre berättigade till uppskjutningen. Vissa anställda som utnyttjade skatteuppskjutningsvalet upplevde ekonomiska svårigheter till följd av en minskning av värdet på de optionerade värdepapperen till den punkt att värdepappersvärdet var mindre än den uppskjutna skatteskulden på den underliggande options optionsförmånen. Ett särskilt val var tillgängligt så att skatteskulden vid den uppskjutna optionsrätten inte skulle överstiga intäkterna från dispositionen för de optionerade värdepapperen (två tredjedelar av sådant intäkter för Quebecs invånare), förutsatt att värdepapperen avsattes efter 2010 och före 2015, och att valet lämnades in på förfallodagen för din inkomstskatt för årets disposition. 2016-2017 Grant Thornton LLP. En kanadensisk medlem av Grant Thornton International Ltd
No comments:
Post a Comment